Налог на имущество физических лиц — это ежегодный платеж, который рассчитывается от кадастровой стоимости недвижимости. Для отдельных категорий граждан государство предусмотрело льготы, позволяющие полностью или частично освободиться от этого бремени. Разбираемся, кто имеет право на льготы, как их оформить и на какую недвижимость они распространяются.
Ключевые категории льготников
Льготы по налогу на имущество устанавливаются Налоговым кодексом РФ (статья 407) и могут дополняться решениями местных властей. Основные федеральные льготники:
- Пенсионеры. Лица, получающие пенсию по старости, а также военные пенсионеры, достигшие соответствующего возраста, имеют право на полное освобождение от уплаты налога на один объект каждого вида недвижимости.
- Инвалиды I и II групп.
- Инвалиды с детства.
- Участники Великой Отечественной войны и других боевых действий.
- Герои СССР и РФ, кавалеры ордена Славы трех степеней.
- Лица, подвергшиеся воздействию радиации (чернобыльцы, семипалатинцы и др.).
- Военнослужащие, уволенные со службы по достижении предельного возраста или по состоянию здоровья.
На какую недвижимость распространяется льгота?
Льгота предоставляется на следующие виды имущества:
- Квартира или комната.
- Жилой дом.
- Гараж или машино-место.
- Хозяйственная постройка площадью до 50 кв. м.
- Единый недвижимый комплекс (с жилым домом).
- Творческая мастерская, ателье, студия.
Важное правило «одного объекта»: Льготник имеет право выбрать по одному объекту каждого вида, который будет полностью освобожден от налога. Например, одну квартиру, один дом и один гараж. Если у пенсионера две квартиры, налог не будет взиматься только с одной из них (той, которую он выберет). По умолчанию ФНС применяет льготу к объекту с максимальной расчетной суммой налога.
Как оформить льготу?
С 2018 года подавать заявление на льготу не обязательно — налоговая инспекция применяет ее автоматически на основе данных из пенсионного фонда и других ведомств. Однако на практике это работает не всегда идеально, поэтому рекомендуется действовать активно.
Пошаговая инструкция:
- Проверьте данные в Личном кабинете налогоплательщика (ЛКН). Убедитесь, что информация о вашей недвижимости и статусе льготника актуальна.
- Подайте уведомление о выборе объектов для льготы. Если у вас несколько объектов одного вида (например, две квартиры), вы должны до 31 декабря текущего года выбрать, на какой из них будет действовать льгота. Сделать это можно через ЛКН, мобильное приложение «Налоги ФЛ» или лично в любой налоговой инспекции.
- Предоставьте подтверждающие документы (если потребуется). В некоторых случаях инспекция может запросить документы, подтверждающие право на льготу (пенсионное удостоверение, справка об инвалидности).
Региональные особенности
Местные власти имеют право устанавливать дополнительные льготы для пенсионеров, инвалидов III группы, многодетных семей и других категорий. Они могут:
- Расширить список льготников.
- Увеличить размер необлагаемой площади (например, для квартиры — не 20 кв. м, а 30 кв. м).
- Ввести понижающие коэффициенты.
Пример: В Москве от налога на имущество освобождены инвалиды III группы, а также один из родителей в многодетной семье. Уточнить информацию по своему региону можно на сайте ФНС или в местной налоговой инспекции.
Что делать, если льготу не применили?
Если вы получили уведомление об уплате налога, но считаете, что имеете право на льготу, необходимо:
- Подать в налоговую инспекцию заявление о предоставлении льготы (форма доступна в ЛКН).
- Приложить копии документов, подтверждающих право.
- Написать заявление на перерасчет. Перерасчет можно сделать не более чем за три предыдущих года.
Заключение
Право на льготу по налогу на имущество имеют пенсионеры, инвалиды I и II групп, а также ряд других федеральных и региональных льготников. Льгота предоставляется на один объект каждого вида недвижимости. Хотя с 2018 года действует система автоматического предоставления льгот, для контроля и выбора объекта, особенно при наличии нескольких квартир или домов, лучше самостоятельно подать уведомление через Личный кабинет налогоплательщика. Не забывайте уточнять о дополнительных региональных льготах по месту жительства.