Дарение недвижимости человеку, не являющемуся близким родственником, — это не просто жест щедрости, а серьезная сделка с существенными налоговыми последствиями для одаряемого. В отличие от дарения между членами семьи, здесь не работает освобождение от налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Разберемся, кто, когда и сколько должен заплатить государству.
Ключевое правило: дарение = доход
Согласно пункту 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ, доходы в денежной и натуральной формах, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения НДФЛ, только если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками.
К близким родственникам по Семейному кодексу (ст. 14) относятся:
- Супруги.
- Родители и дети (в том числе усыновленные).
- Дедушки, бабушки и внуки.
- Полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.
Если вы дарите квартиру, дом или земельный участок другу, коллеге, гражданскому супругу, дальнему родственнику (дядя, тетя, двоюродный брат и т.д.), то для получателя подаренная недвижимость считается доходом, с которого необходимо уплатить НДФЛ.
Кто и сколько платит налог?
- Плательщик налога — одаряемый (тот, кто получает недвижимость в дар). Даритель налог не платит.
- Ставка налога — 13% для налоговых резидентов РФ (лиц, находящихся в России не менее 183 календарных дней в году).
- Налоговая база — кадастровая стоимость подаренного объекта недвижимости на момент оформления дарения. Именно от этой суммы рассчитываются 13%.
- Важно: Налог рассчитывается от кадастровой стоимости, даже если она значительно выше рыночной или суммы, указанной в договоре дарения (которая часто символическая).
Пример расчета:
Вы подарили другу квартиру с кадастровой стоимостью 5 000 000 рублей.
- Налоговая база = 5 000 000 руб.
- Сумма НДФЛ к уплате = 5 000 000 * 13% = 650 000 рублей.
Именно эту сумму ваш друг должен будет перечислить в бюджет.
Пошаговый алгоритм действий для одаряемого
После регистрации перехода права в Росреестре и получения выписки из ЕГРН, одаряемому необходимо:
- Дождаться уведомления от налоговой. До 30 апреля года, следующего за годом получения дара (когда был зарегистрирован договор), налоговая инспекция пришлет уведомление на уплату НДФЛ и готовую налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Если уведомление не пришло — ответственность за декларирование и уплату лежит на налогоплательщике.
- Заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ. Сделать это нужно до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Подать можно лично, через личный кабинет на сайте ФНС или через МФЦ.
- Уплатить рассчитанный налог. Срок уплаты — до 15 июля года, следующего за годом получения дохода. Оплатить можно по реквизитам из налогового уведомления.
Что будет, если не заплатить налог?
Уклонение от уплаты НДФЛ с дохода в виде подаренной недвижимости влечет за собой:
- Штраф за неподачу декларации — 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 рублей.
- Штраф за неуплату налога — 20% (а в случае умысла — 40%) от неуплаченной суммы.
- Пени за каждый день просрочки платежа.
- Уголовная ответственность (по ст. 198 УК РФ) при крупном (свыше 2,7 млн руб. за три года) и особо крупном (свыше 13,5 млн руб.) размере неуплаты.
Можно ли уменьшить или избежать налога?
Прямых вычетов, как при покупке жилья, здесь не предусмотрено. Однако есть несколько законных способов минимизировать последствия:
- Дарение доли, а не целого объекта. Налог будет рассчитываться только от кадастровой стоимости подаренной доли.
- Оформление сделки как купли-продажи с минимальной ценой. В этом случае у одаряемого возникает обязанность уплатить НДФЛ с разницы между кадастровой стоимостью (умноженной на понижающий коэффициент 0,7) и суммой покупки, если он не владеет недвижимостью более минимального срока владения (3 или 5 лет). Этот вариант сложнее и требует тщательного оформления договора.
- «Превращение» в близкого родственника. Например, регистрация брака между дарителем и одаряемым до совершения дарения полностью освобождает от налога.
Внимание: Фиктивные браки или занижение цены при продаже сопряжены с рисками признания сделки недействительной и привлечения к ответственности.
Заключение
Дарение недвижимости не родственнику — это налогооблагаемое событие для получателя. Ключевые цифры: 13% от кадастровой стоимости объекта, декларация — до 30 апреля, оплата — до 15 июля следующего года. Прежде чем оформлять такой подарок, обязательно совместно с будущим владельцем рассчитайте приблизительную сумму будущего налога, чтобы щедрость не обернулась для него неподъемным финансовым бременем. В сложных случаях всегда стоит проконсультироваться с налоговым экспертом или юристом.